OBSAH

1. Úvod, ekonomická situace ČKA

2. VÝNOSY

3. NÁKLADY

3.1. Náklady na činnost samosprávných orgánů

3.2. Náklady na činnost pracovních skupin

3.3. Náklady na poskytované služby členům ČKA

3.4. Náklady na poskytované ostatní služby

3.5. Náklady na činnost Kanceláře ČKA

Návrh usnesení VH 2006

1. Úvod, ekonomická situace ČKA

Navržený a předkládaný rozpočet České komory architektů na rok 2006 byl projednán představenstvem na II. řádném zasedání dne 7. února 2006; jako takový je doporučen ke schválení valné hromadě dne 22. dubna 2006; s výhradou vyplývající z příslušných ustanovení zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, na meziroční hospodaření České komory architektů, výnosů z plateb profesního pojištění autorizovaných osob [v souladu s ustanovením VH 2005] a hospodářské činnosti, která se váže ke službám, které ČKA poskytuje při organizování architektonických soutěží.

Rozpočet je zpracován a Valné hromadě České komory architektů je předkládán ke schválení jako vyrovnaný v následující podobě:

v celkové výši výnosů 20,075.000 Kč

v celkové výši nákladů 20,075.000 Kč,

v souladu s ustanovením § 25 odst. 4 písm.e). Zpracování návrhu bylo představenstvem provedeno podle příslušných ustanovení Organizačního, jednacího a volebního řádu ČKA [§ 4a, § 4b].

Úvodem je třeba zdůraznit, že po předběžné analýze finanční situace ČKA, by v letošním roce neměla být situace v oblasti hospodaření a finančních vztahů po delším časovém období [de facto od roku 1999] výrazně kritická a napjatá. Příčiny a důvody tohoto očekávání jsou definovány v dalším textu; z předpokládaného stavu vycházely ekonomické propočty při tvorbě rozpočtu na rok 2006.

Návrh vyrovnaného rozpočtu ČKA pro rok 2006 pracuje s vyšším objemem finančních prostředků než v letech předchozích z těchto důvodů:

Loňská valná hromada ČKA [poprvé od roku 1997] přijala usnesení, kterým došlo k valorizaci členského příspěvku. Usnesením nebyla zvýšena reálná výše platby, došlo však k oddělení platby členského příspěvku od platby za tzv. hromadné profesní pojištění autorizovaných osob; tzn. že se ve svém důsledku nominální hodnota členského příspěvku zvýšila.

Od roku 1998 v inflačním prostředí ČR postupně nevyhnutelně docházelo ke ztrátě reálné hodnoty členských příspěvků [nominální hodnota zůstávala konstantní]. Nákladové [výdajové] položky v průměru kopírovaly dynamiku růstu cenové hladiny. Náklady Komory rostly průběžně, nejcitelněji se zvýšená míra inflace vyjádřená přírůstkem indexu spotřebitelských cen projevila v hospodaření ČKA za období let 2002 až 2004.

Přes všeobecnou nepříznivou situaci představenstvo pro uplynulé roky sestavovalo a VH předkládalo návrhy vyrovnaných rozpočtů hospodaření. Rozpočty byly průběžně představenstvem kontrolovány a v dlouhodobém horizontu let 2000 až 2005 byly také v navrhovaném a schváleném stavu udržené. Vyrovnanost hospodaření České komory architektů posledních let nepochybně vyplývala i ze skutečnosti, že nejvyšší orgán ČKA - valná hromada ve své podstatě implicitně kontrolovala hospodaření a určovala výši rozpočtu České komory architektů (na straně výnosové i nákladové).

V souvislosti s již zmiňovaným usnesením VH 2005 zůstala výše členského příspěvku stanovena ve výši 6.000 Kč, k tomu byla odděleně stanovena platba za povinné profesní pojištění ve výši 1.140 Kč. Tento stav se poprvé tedy promítá do návrhu rozpočtu Komory sestavovaného pro rok 2006.

Základní atributy ovlivňující tvorbu návrhu rozpočtu ČKA na rok 2006 a hospodaření Komory v následujícím finančním období:

Primární rozsah rozpočtu na rok 2006 [na straně výnosové i nákladové] představuje schválená

výše členského příspěvku autorizovaných osob ve výši 6.000 Kč + oddělená schválená sazba platby za profesní pojištění ve výši 1.140 Kč [pro autorizované osoby, které budou v rámci odpovědnosti za škody způsobené výkonem profese využívat tzv. hromadnou pojistnou smlouvu]. Rozpočet dle  takto stanovených základních propozic je zpracováván poprvé v historii hospodaření ČKA; z tohoto důvodu se predikace objemu výnosů nemůže orientačně opírat od roky předchozí a může tedy dojít k větším rozdílům při jeho naplňování.

Návrh rozpočtu pro rok 2006 opět klade důraz na plnění dlouhodobé strategie představenstva, v rámci které je jednou z priorit trvalé snižování režijních nákladů České komory architektů, což je naplňováno především dosažením samofinancování některých významných činností ČKA [inzerce, reklama]; a to i přes přijaté usnesení týkající se platby členských příspěvků a platby za profesní pojištění. Týká se to především těchto činností: vydávání Bulletinu, konání valných hromad a vydávání některých dalších publikací a tiskovin. Kromě toho získává Komora určitý objem finančních prostředků tím, že se spolupodílí na vypisování a organizaci některých architektonických soutěží či soutěžních přehlídek [např. v loňském roce “Nový domov”, v letošním “Dřevěný dům” atd. ]

Cílem návrhu letošního rozpočtu je opětovné vytvoření finančních rezerv [tezaurace finančních prostředků] v rámci meziročního hospodaření Komory.

Predikace objemu očekávaných nákladů v návrhu rozpočtu je koncipována s přihlédnutím k výsledkům hospodaření České komory architektů za rok 2003, 2004 a předběžným výsledkům za rok 2005 [rozpočty na uvedené roky až překvapivě odpovídaly skutečnosti].

Samosprávná činnost – návrh představenstva se snaží respektovat rozpočtové potřeby samosprávných orgánů ČKA [představenstva, dozorčí rady, Stavovského soudu, autorizační rady a zkušebních komisí]), po několika letech se opětovně snaží obnovit činnost některých pracovních skupin, respektuje nezbytnou výši nákladů pro výkon profesně samosprávných činností, dále pro výkon přenesených působností [výkon státní správy], které jsou Komoře uloženy zákonem č. 360 /1992 Sb. a v neposlední řadě i ostatních aktivit pro udržení úrovně poskytovaných služeb, které jsou vykonávány prostřednictvích Kanceláře ČKA.

Hospodářská činnost – dopad zákona č. 235/2004 Sb. na nákladovou [výdajovou] část rozpočtu

Na hospodaření Komory měl od 1. února loňského roku významný dopad novela zákona o dani z přidané hodnoty a přesun služeb, které Komora prostřednictvím Kanceláře k zabezpečení svého chodu využívá: telefony, internet, účetnictví, ekonomické a právní služby, daňová a auditorská činnost atd. do 19% sazby DPH. Od tohoto data je Komora podle ustanovení § 5 osobou povinnou k dani. Nově je tedy zavedena rozpočtová kapitola [střediska] 500 “Hospodářská činnost”.

Pořádání architektonických / urbanistických soutěží a přehlídek [hospodářská činnost Komory] – v rámci hospodářské činnosti Komory je od roku 2005 nově zavedena rozpočtová kapitola [středisko] 501 “Architektonické soutěže”, v níž je účtováno o výnosech a nákladech spojených s pořádáním architektonických soutěží.

Profesní pojištění – v souvislosti se změnou platby je ve výnosech i nákladech je nově uváděna rozpočtové kapitola [středisko] “Profesní pojištění”.

2. VÝNOSY ČKA 2006

Objem rozpočtových výnosů pro rok 2006 je v návrhu koncipován s přihlédnutím ke skutečnému objemu výnosů, kterých Česká komora architektů dosahovala v  letech 2003 [v tabulce již neuváděno] a 2004 a 2005. Současně také zohledňuje hospodářskou činnost a ostatní činnosti Komory podléhající sazbě DPH.

Tabulka č. 1

Výnosy ČKA – celkem 

Rozpočet výnosy	Skutečnost 3. čtvrtletí	Skutečnost	Návrh rozpočtu
	2005	2005	2006
1. Výnos z členských příspěvků	12,674.385		14,900.000
2. Tržby vlastní	2.300		5.000
2.1. Prodej razítka	2.300		5.000
3. Tržby z prodeje majetku	0		0
3.1. Prodaný IM	0		0
3.2. Prodaný materiál	0		0
4. Ostatní výnosy	288.693		395.000
4.1. Pokuty za pozdní úhrady příspěvku	21.195		50.000
4.2. Pokuty u Stavovského soudu	35.000		40.000
4.3. Autorizační poplatek	64.500		80.000
4.4. Finanční výnosy	95.603		150.000
4.5. Přeúčtované výnosy	72.395		75.000
4.6. Ostatní	0		0
5. Hospodářská činnost	1,091.512		1,575.000
5.1. Prodej služeb	222.738		320.000
5.2. Prodej tiskovin	323.232		400.000
5.3. Prodej zboží	0		0
5.4. Tržby za reklamy	543.482		850.000
5.5. Tržby ostatní	2.060		5.000
6. Architektonické soutěže	483.034		1,000.000
7. Profesní pojištění			2,200.000
CELKEM	14,539.924		20,075.000

Tabulka č. 1 zobrazuje výnosy v  novém členění se zařazením rozpočtové kapitoly (střediska) “Hospodářská činnost”, “Architektonické soutěže” a “Profesní pojištění”. Tato tabulka již kopíruje novou rozpočtovou skladbu a od roku 2005 je vyhodnocována. Jednotlivé účetní položky odpovídají faktickému vedení účetnictví Komory od února 2005.

Pro přehlednost dále uvádíme tabulku výnosů ve členění, které Komora užívala od roku 2000 do roku 2004 [ve vazbě na účetní strukturu] bez hospodářské činnosti.

Tabulka č. 2

Výnosy ČKA – celkem 

Rozpočet výnosy	Skutečnost	Návrh rozpočtu	Skutečnost	Návrh rozpočtu
	2004	2005	2005	2006
1. Výnos z členských příspěvků	14,351,710	15,100.000		14,900.000
2. Tržby vlastní	1.726.135	1,645.000		1,580.000
2.1. Prodej adres	0	0		0
2.2. Prodej služeb	55.617	50.000		320.000
2.3. Prodej tiskovin	586.233	500.000		400.000
2.4. Tržby za reklamy	940.663	1,000.000		850.000
2.5. Prodej zboží	0	10.000		0
2.6. Prodej razítka	3.380	5.000		5.000
2.7. Tržby ostatní	140.242	80.000		5.000
3. Tržby z prodeje majetku	40	10.000		0
3.1. Prodaný IM	0	10.000		0
3.2. Prodaný materiál	40	0		0
4. Ostatní výnosy	617.538	835.000		395.000
4.1. Pokuty za pozdní úhrady příspěvku	69.988	80.000		50.000
4.2. Pokuty u Stavovského soudu	10.000	40.000		40.000
4.3. Autorizační poplatek	71.800	90.000		80.000
4.4. Finanční výnosy	127.006	250.000		150.000
4.5. Přeúčtované výnosy	338.744	370.000		75.000
4.6. Ostatní výnosy	0	5.000		0
5. Hospodářská činnost	0	0
6. Architektonické soutěže	0	0		1,000.000
7. Profesní pojištění	0	0		2,200.000
CELKEM	16,695.423	17,590.000		20,075.000

Poznámka: uvedená tabulka nutně vykazuje rozdíly mezi roky 2004 až 2006, tzn. že s ohledem na povinnost Komory vyplývající ze zákona o DPH musí být výnosy z hlediska účetnictví přesunuty do jiných rozpočtových kapitol; z uvedených důvodu je již od února 2005 používána tabulka č. 1.

3. NÁKLADY ČKA 2006

Strukturovaný pohled na náklady České komory architektů umožňuje identifikovat finanční náklady, které lze kvalifikovat jako mandatorní. Obligatorní charakter těchto nákladů přímo vyplývá ze zákona č. 360/1992 Sb.

Mandatorní, z hlediska činnosti Komory jsou náklady vynakládané na:

• proces autorizace a registrace [organizace zkoušek odborné způsobilosti, náhrady za ztráty času a náhrady cestovného – autorizační rada, zkušební komise, razítka, osvědčení],  
• proces kontroly výkonu profese a výkonu disciplinární působnosti Komory [náhrady ztráty času a náhrady ztráty času za cestovné DR, StS a představenstvo, právní služby, odborné posudky],  
• činnost Kanceláře ČKA jako zázemí orgánů Komory, tzn. v plném rozsahu administrativní zajištění plnění úkolů uložených Komoře ustanovením § 23 odst. 6 a 7 zákona o výkonu povolání [vedení seznamu autorizovaných osob, vedení seznamu registrovaných osob, vydávání vnitřních předpisů Komory, vydávání honorářových řádů, publikací, spolupráce s orgány státní správy a samosprávy, vedení účetnictví, daně, audit, poštovné, internet, nájemné + dodávky médií, mzdové prostředky],
• činnost v rozsahu zákonného pověření Komory [spolupráce s vypisovateli soutěží a výběrových řízení, posuzování soutěžních podmínek, bránění konání neregulérních soutěží], 
• spolupráci se zahraničními institucemi [odborné překlady a publikace, informace o způsobu výkonu profese v zemích EU, účast zástupců ČKA v ACE, účast zástupců minimálního rozsahu v  UIA, členské příspěvky mezinárodním organizacím, náhrady ztráty času a náhrady ztráty času za cestovné].

Tyto náklady Komory od loňského roku zcela zásadním způsobem ovlivňovaly rozpočtové procesy. Náklady spojené se zajištěním této služby nebyla již Komora schopna ze stávajících výnosů plně pokrývat a z tohoto důvodu přijala valná hromada usnesení, na jehož základě došlo k oddělení platby členského příspěvku a platby profesního pojištění.

• přímá spolupráce Komory při zajišťování architektonických a urbanistických soutěží a přehlídek s vyhlašovateli
• pořádání seminářů, diskusních fór, anket apod.
• další formy informačního a tiskového servisu

Návrh nákladové strany rozpočtu vychází ze všech těchto skutečností a snaží se v maximální míře o pokrytí mandatorních výdajů potřebnými finančními prostředky. Existence výše zmíněných mandatorních nákladů prokazatelně dostatečně minimalizuje prostor Kanceláře ČKA k  zásahům do struktury nákladů České komory architektů.

Tabulka č. 3:

Náklady ČKA – celkem

Náklady	Skutečnost	Návrh rozpočtu	Skutečnost	Návrh rozpočtu
	2004	2005	2005	2006
1. Samospráva	3,475.006	3,465.000		3,710.000
1.1. Valná hromada	439.874	450.000		450.000
1.2. Představenstvo	646.296	560.000		600.000
1.3. Předseda	68.620	150.000		150.000
1.4. Dozorčí rada	778.826	710.000		720.000
1.5. Stavovský soud	433.096	400.000		540.000
1.6. Autorizační rada	93.471	45.000		100.000
1.7. Zkušební komise	234.131	270.000		270.000
1.8. Regionální zástupci	0	30.000		30.000
1.9. Zahraniční záležitosti	780.692	850.000		850.000
2. Pracovní skupiny	328.690	580.000		735.000
002 Legislativa	146.780	130.000		230.000
003 Soutěže	152.120	150.000		200.000
004 Výkonové standardy	0	0		0
006 Bydlení	Zrušena	50.000		10.000
007 Vzdělání	2.347	10.000		50.000
008 Teorie a kritika	Pozastavena	Pozastavena		Pozastavena
009 Urbanismus a ÚP	Pozastavena	50.000		50.000
010 Památková péče	Pozastavena	20.000		20.000
011 Péče o přírodu a krajinu	27.443	70.000		70.000
012 Profesní pojištění	Zrušena	Zrušena		Zrušena
013 Sídlo Komory	Zrušena	Zrušena		Zrušena
014 Odstraňování bariér	Pozastavena	Pozastavena		Pozastavena
015 Mediální informace	Zrušena	Zrušena		Zrušena
016 Rezerva pro PS	0	100.000		105.000
3. Služby členům ČKA	6,752.667	5,845.000		3,030.000
3.1. Internet	513.798	245.000		230.000
3.2. Služby přímé	3,455.052	4,100.000		1,300.000
3.3. Informační servis	2,783.817	1,500.000		1,500.000
3.4. Povodeň	0	0		0
3.5. Fond sociální pomoci	0	0		0
3.6. Spolupráce s VS	0	0		0
4. Služby ostatní	724.803	500.000		700.000
5. Kancelář ČKA	6,798.264	7,200.000		7,200.000
5.1. Kancelář Praha	5,991.404	6,600.000		6,600.000
5.2. Kancelář Brno	806.860	600.000		600.000
6. Hospodářská činnost	0	0		1,500.000
7. Architektonické soutěže	0	0		1,000.000
8. Profesní pojištění	0	0		2,200.000
CELKEM	18,079.430	17,590.000		20,075.000

3.1. NÁKLADY NA ČINNOST SAMOSPRÁVNÝCH ORGÁNŮ ČKA

Rozpočet na rok 2006 stanovuje předpokládanou celkovou výši 3,710.000 Kč nákladů pro samosprávné orgány ČKA. Členění pro jednotlivé orgány jsou stanoveny následovně:

• valná hromada celkem 450.000 Kč
• představenstvo ČKA celkem 600.000 Kč
• předseda ČKA celkem 150.000 Kč
• dozorčí rada ČKA celkem 720.000 Kč
• Stavovský soud ČKA celkem 540.000 Kč
• Autorizační rada ČKA celkem 100.000 Kč
• zkušební komise ČKA celkem 270.000 Kč
• regionální zástupci ČKA celkem 30.000 Kč
• zahraniční záležitosti celkem 850.000 Kč

Navrhovaná výše nákladů na činnost samosprávných orgánů ČKA je kalkulována s ohledem na počet členů samosprávných orgánů: představenstvo 12 členů, dozorčí rada 9 členů, Stavovský soud 9 členů, dále vychází z četnosti zasedání těchto orgánů v uplynulém období, rovněž tak přihlíží ke zvýšenému počtu autorizačních řízení.

3.2. NÁKLADY NA ČINNOST PRACOVNÍCH SKUPIN

V návrhu rozpočtu na rok 2006, jsou pro činnost pracovních skupin rozpočtem navrženy výdaje v celkové výši 735.000 Kč.

V návrhu nákladů pro PS je zařazena položka “Rezerva” v celkové výši 105.000 Kč; předpokládá se, že tyto finanční prostředky budou využívány k hrazení nákladů zřizovaných ad hoc pracovních skupin .

V souladu s doporučením valné hromady “nezřizovat stálé pracovní skupiny pro celé volební období, ale zřizovat pracovní skupiny na úkoly s konkrétně vymezeným rozsahem a rozpočtem nákladů…”, byla činnost pracovních skupin výrazně omezena, řada z nich obdržela statut pracovních skupin občasných.

Praxe však, vzhledem k postavení a aktivitám Komory prokázala, že tento stav je nadále neudržitelný. V poslední době se tato absence činnosti PS negativně projevuje v řadě konkrétních případů [stálá absence dokončení dalších částí VHŘAIT, strategické dokumenty ČKA ke standardům výkonů, programy rozvoje bydlení, památkové péče, urbanismu a územního plánování apod.]. Z popsaných důvodů jsou v návrhu rozpočtu vyčleněny finanční prostředky [mimo standardní činnost PS pro legislativu, soutěže péči o přírodu a krajinu] pro PS pro bydlení, vzdělávání, památkovou péči, urbanismus a územní plánování.

3.3. NÁKLADY NA POSKYTOVANÉ SLUŽBY ČLENŮM ČKA

Náklady na poskytování služby autorizovaným architektům jsou členěny na střediska “Internet”, “Služby přímé”, “Informační servis”, “Fond sociální pomoci”, “Spolupráce s VS”. Oproti letům předcházejícím jsou tyto náklady v návrhu rozpočtu výrazně nižší; důvodem tohoto návrhu je přesun nákladů do střediska “hospodářská činnost” a “profesní pojištění”.

 3.4. NÁKLADY NA POSKYTOVANÉ OSTATNÍ SLUŽBY

Návrh nákladů této rozpočtové kapitoly [střediska] je určen ke krytí všech ostatních činností, které jsou v rámci činnosti ČKA vykonávány, a které musí být prostřednictvím Kanceláře v souladu se zákonem č. 360/1992 Sb. a Organizačním, jednacím a volebním řádem ČKA zajištěny [jedná se tedy o náklady na: účetnictví, audit, zpracování daní, posudky, cestovné, náhrady ztráty času, členské příspěvky Komory pro SIA].

3.5. NÁKLADY NA ČINNOST KANCELÁŘE ČKA

Náklady na provoz a činnost Kanceláře pro rok 2006 jsou navrhovány v celkové výši 7,200.000 Kč; tedy stejné výši jako v letech 2003, 2004 a 2005, a to ve standardním členění:

středisko Kancelář Praha v celkové výši 6,600.000 Kč,

středisko Kancelář Brno v celkové výši 600.000 Kč.

3.6. NÁKLADY NA HOSPODÁŘSKOU ČINNOST ČKA

Na hospodaření Komory má od 1. února loňského roku významný dopad zákon o dani z přidané hodnoty a přesun služeb, které Komora prostřednictvím Kanceláře k zabezpečení svého chodu využívá: telefony, internet, účetnictví, ekonomické a právní služby, daňová a auditorská činnost atd. do 19% sazby DPH. Od tohoto data je Komora podle ustanovení § 5 osobou povinnou k dani. Nově je tedy zavedena rozpočtová kapitola [střediska] 500 “Hospodářská činnost”. Tato rozpočtová kapitola zahrnuje náklady Komory, o kterých je účtováno a které podléhají dani z přidané hodnoty.

3.7. NÁKLADY SPOJENÉ S ARCHITEKTONICKÝMI SOUTĚŽEMI

V rámci hospodářské činnosti Komory je od roku 2005 nově zavedena rozpočtová kapitola [středisko] 501 “Architektonické soutěže”, v níž je účtováno o výnosech a nákladech spojených s pořádáním architektonických soutěží.

3.8. NÁKLADY NA PROFESNÍ POJIŠTĚNÍ ČLENŮ ČKA

V souvislosti s oddělením platby členského příspěvku a platby za profesní pojištění je ve výnosech i nákladech nově uváděna rozpočtové kapitola [středisko] “Profesní pojištění”.

Návrh usnesení Valné hromady 2006:

Valná hromada České komory architektů schvaluje v souladu s ustanovením § 25 odst. 4 písm. i) a v souladu s ustanovením § 4 Organizačního, jednacího a volebního řádu ČKA rozpočet České komory architektů pro rok 2006 jako vyrovnaný v celkové výši výnosů 20,075.000 Kč, v celkové výši nákladů 20,075.000 Kč.